Si vous recevez des options d'achat d'actions d'employés (ESOP) ou des unités d'actions restreintes (RSU) au travail ou participez au régime d'achat d'actions des employés (ESPP) offert par votre employeur. Vous devez être au courant des nouvelles règles de l'ARC sur les retenues d'impôt. Dans le passé, les employeurs n'ont généralement pas retenu les impôts au moment où un employé a reçu ou exercé ses droits sur les options d'achat d'actions. Au lieu de cela, les prestations d'options d'achat d'actions ont été incluses dans les feuillets T4 et les employés ont payé les impôts exigibles au moment où ils ont déposé leurs impôts. Dans le budget de 2010, le gouvernement fédéral a accordé des secours aux Canadiens qui ont choisi de reporter l'impôt sur leurs options d'achat d'actions seulement pour constater qu'ils devaient des impôts sur les bénéfices fantômes. Parallèlement, le gouvernement a également abrogé la règle qui permettait de reporter l'octroi des options d'achat d'actions à l'année de la vente. Une disposition peu remarquée dans le budget (voir la page 356 du document budgétaire) obligeait également les employeurs à retenir les impôts sur les prestations d'options d'achat d'actions: Le budget de 2010 propose d'abroger le choix d'ajournement d'impôt et de clarifier les exigences actuelles de retenue pour s'assurer qu'un montant L'impôt sur la valeur de la prestation d'emploi liée à l'émission d'un titre doit être remis au gouvernement par l'employeur. Ce montant sera ajouté aux remises d'impôt des employeurs à la source pour tous les salaires et avantages sociaux, y compris les autres avantages en nature, pour la période qui comprend la date à laquelle la valeur mobilière a été émise ou vendue. Ces mesures permettront d'éviter que l'employé ne puisse s'acquitter de son obligation fiscale à la suite d'une diminution de la valeur de ces titres. Le gouvernement a fourni un certain temps aux entreprises pour qu'elles adaptent leurs systèmes de paie pour gérer les retenues d'impôt sur les avantages sociaux des employés. À ma connaissance, à compter de cette année, les employeurs retiendront les impôts sur les prestations d'options d'achat d'actions. Voici un exemple de comment cela fonctionnerait. Let8217s dire que vous êtes dans la fourchette d'imposition top 46. Si vous exercez et vendz des options sur 100 actions de votre employeur, vous serez soumis à une retenue à la source sur la valeur de 23 de ces options (en supposant que 50 de la prestation d'options d'achat d'actions est imposable). Parlant comme quelqu'un qui a différé gain de l'option d'achat d'actions, je pense que ces changements sont une bonne idée. En ce qui concerne le soulagement promis, il ya maintenant un formulaire RC310 à remplir, mais I8217m attend toujours après l'avoir envoyé il ya 2 mois. Je vous ferai savoir s'il ya un soulagement réel. Je pense que lorsque vous dites que la valeur de 23 de ces options est de 2222, vous vouliez dire 23. Les employeurs seront tenus de retenir la taxe sur les options d'achat d'actions nettes de la déduction pour 50 options d'achat d'actions (le cas échéant) Pensez-vous dire que si quelqu'un paie l'impôt à 46 et ils ont droit à la déduction de 50 stock d'option, la retenue nette est de 23. Un problème important encore à résoudre à ma connaissance est que la retenue d'impôt dans de nombreux cas sera Sur la base des gains non réalisés sur les options d'achat d'actions en espèces, mais des retenues en espèces sont exigibles. Alors, comment l'employeur obtient-elle la retenue d'impôt de l'employé-t-il le prendre de salaire futur, demander des fonds personnels, ou exiger la vente de certaines des actions liées J'ai lu quelque chose récemment que l'ARC n'a toujours pas reçu des conseils, Cependant, je n'ai eu aucune raison de suivre pour confirmer telle. Blunt Bean Counter: I8217m juste spéculer 8212 Je don8217t savoir comment cela va fonctionner. Mais je me demande si cela pourrait fonctionner comme ceci: supposons que vous vouliez exercer 100 options avec un prix d'exercice de 1 et la valeur de marché actuelle est 11. Donc, dans l'exemple ci-dessus, la facture d'impôt serait 23 de 1000 ou 230. Le coût d'achat des options serait de 100. Peut-être l'employeur exige que 330 est fourni pour exercer ces options Cela couvrirait le prix d'exercice et les impôts qui seraient dus. Mais il doit également y avoir un moyen de disposer des actions pour couvrir la facture d'impôt aussi bien. Michael: Je pense que l'exigence de retenue est une bonne idée. Il empêchera les contribuables de se retrouver avec une facture d'impôt qu'ils peuvent payer. The Blunt Bean Counter: Here8217s comment cela fonctionne à mon employeur: 8211 impôts sur les avantages ESPP sont retenus à partir du prochain chèque de paie. 8211 46 des droits d'acquisition acquis sont vendus et les taxes sont remises à l'ARC. 8211 23 des prestations ESOP exercées sont vendues et les taxes sont remises à l'ARC. Retours Reaper: À mon travail, here8217s comment votre exemple fonctionnerait. Le courtier exercera et vendra pour 1 100. 100 est dû à l'employeur. Sur les 1 000 qui sont dues à l'employé, on demande au courtier de retenir 230. Le solde 770 est déposé dans le compte de l'employé. Tout le monde que je connais qui ont des options d'achat d'actions font déjà des salaires qui sont bien dans les six chiffres élevés ou sept chiffres, donc je ne pense pas que les nouvelles règles fiscales fait beaucoup de différence pour eux en termes de savoir s'ils vont mourir de faim ou quelque chose. Une société s'engage à vendre ou à émettre ses actions à des employés, ou lorsqu'une fiducie de fonds commun de placement accorde des options à un employé pour acquérir des parts de fiducie, l'employé peut recevoir un avantage imposable. Qu'est-ce qu'un avantage imposable en matière de valeurs mobilières (actions) Quels sont les avantages Types d'options. Quand est-il imposable Déduction pour don de bienfaisance de titres Conditions à satisfaire pour obtenir la déduction lorsque le titre est donné. Déductions de l'avantage d'option Conditions à remplir pour être admissible à la déduction. Déclarer l'avantage sur le feuillet T4 Codes à utiliser sur le feuillet T4. Retenue des retenues sur la paie sur les options Déterminez quand vous devez retenir les cotisations au RPC ou l'impôt sur le revenu des options. (Les primes d'assurance-emploi ne s'appliquent pas aux options). Formulaires et publications Menu secondaire Informations sur le siteTaxation des options d'achat d'actions pour les employés au Canada Avez-vous reçu des options d'achat d'actions de votre employeur canadien Si oui, il est fortement recommandé que vous passiez en revue les points de cet article. Dans cet article, j'explique comment la 8220Taxation des options d'achat d'actions pour les employés au Canada8221 vous affecte directement. Qu'est-ce qu'une option d'achat d'actions Une option d'achat d'actions est un arrangement dans lequel l'employeur donne à un employé le droit d'acheter des actions de la société dans laquelle il travaille habituellement à un prix réduit spécifié par l'employeur. Il existe différents types d'options d'achat d'actions qui peuvent être émises aux employés. Vous trouverez plus d'information sur le site Web de l'Agence du revenu du Canada. Pour les employeurs qui cherchent à vendre les actions de leur entreprise, consultez notre article Planification de la vente d'une entreprise Options d'achat d'actions des employés d'une société privée CCPC Une CCPC est une société constituée au Canada dont les actions sont détenues Par des résidents canadiens. Par définition, une SPCC est une société privée et n'est donc pas cotée à une bourse publique comme la Bourse de New York ou la Bourse de Toronto. Lorsque votre employeur vous accorde ou vous donne une option d'achat d'actions, vous n'avez pas à inclure quoi que ce soit dans votre revenu imposable à ce moment-là. En d'autres termes, il n'y a aucune conséquence fiscale pour vous à la date d'octroi. Lorsque vous exercez une option d'achat d'actions, ce qui signifie d'acheter les actions par l'intermédiaire de votre employeur, vous devez inclure un avantage imposable dans votre revenu. L'avantage imposable est égal à la différence entre le prix d'exercice (c'est-à-dire le prix que vous avez payé pour l'achat des actions) et la valeur marchande des actions au moment de l'achat. Il y a un report d'impôt spécial pour les employés des SPCC. L'avantage imposable peut être reporté à la date de la vente des actions. Cela rend plus facile pour les employés de payer la taxe, car ils auront de l'argent disponible à partir de la vente des actions. Regardons un exemple. Supposons que le prix d'exercice est de 3 actions, et la valeur marchande est de 10 actions. Lorsque vous exercez votre droit d'acheter les actions, un avantage imposable est réalisé pour 7 actions (10 moins 3). Rappelez-vous que pour les employés des SPCC, l'avantage imposable est reporté jusqu'à ce que les actions soient vendues. Si vous rencontrez l'une de ces deux conditions, vous pouvez demander une déduction fiscale égale à l'avantage imposable, ou 3,50 dans cet exemple (50 x 7). Vous avez détenu les actions pendant au moins deux ans après que vous les avez achetées Le prix d'exercice est au moins égal à la juste valeur marchande des actions quand ils vous ont été accordés Implications fiscales pour les options d'achat d'actions des employés CCPCPublic Companies Employee Stock Options Now, Passer à la taxation des options d'achat d'actions pour les sociétés ouvertes. À la date à laquelle vous recevez ou recevez des options d'achat d'actions dans un employeur qui est une société cotée en bourse, vous n'avez aucune incidence fiscale personnelle. Toutefois, à la date d'achat des actions, vous obtiendrez un avantage imposable égal à la différence entre le prix d'exercice des actions et la valeur marchande des actions à cette date. Vous ne pouvez pas reporter le moment de cet avantage imposable. Supposons que vous travaillez pour Coca-Cola Canada et la juste valeur marchande des actions est aujourd'hui de 30 actions. Selon le contrat d'option, vous pouvez exercer ou acheter les actions pour 10 actions. Par conséquent, l'avantage imposable qui sera inclus dans vos revenus au moment de l'exercice est de 20 actions. Après l'achat des actions, vous avez deux choix: (A) Vous pouvez immédiatement vendre les actions ou (B) Vous pouvez les conserver si vous pensez qu'ils augmenteront leur valeur à l'avenir. Si vous choisissez de détenir les actions et de les vendre à l'avenir pour un profit, le bénéfice réalisé à partir de la vente sera classé comme un gain en capital et soumis à l'impôt. Que vous vendiez les actions ou que vous les reteniez, les impôts seront déduits de votre chèque de paie pour tenir compte de l'avantage imposable que vous avez réalisé lors de l'achat des actions. Cependant, ne pas tenir sur les actions pour trop longtemps après leur achat. C'est parce que si le prix du stock baisses youre toujours responsable de l'avantage imposable réalisé à la date d'achat. Vous pouvez demander une déduction fiscale pour l'avantage imposable réalisé à la date d'exercice. Pour ce faire, toutes ces 3 conditions doivent être remplies: Vous recevez des actions ordinaires ordinaires lors de l'exercice. Le prix d'exercice est au moins égal à la juste valeur marchande des actions au moment où les options ont été accordées. Tiers avec votre employeur Responsabilité Les informations fournies sur cette page sont destinées à fournir des informations générales. Les informations ne tiennent pas compte de votre situation personnelle et ne sont pas destinées à être utilisées sans consultation des professionnels de la comptabilité et des finances. Allan Madan et Madan Chartered Accountant ne pourront être tenus pour responsables de tout problème lié à l'utilisation des informations fournies sur cette page. À PROPOS DE L'AUTEUR ALLAN MADAN CA. CPA. CGA Allan Madan est un CPA, CA et le fondateur de Madan Chartered Accountant Professional Corporation. Allan offre de précieux services de planification fiscale, de comptabilité et de préparation des déclarations de revenus dans la région du Grand Toronto. Après la navigation La perte en capital est seulement appliquée aux cas où vous avez réellement vendu le stock. Heureusement, pour vous, une disposition de l'article 50 (1) de la Loi sur l'impôt sur le revenu prévoit une certaine allégement fiscal. Lorsqu'il est appliqué, les actions seront réputées avoir été cédées pour un produit de néant à la fin de l'année, et avoir été acquises pour un prix de base rajusté (ACB) de zéro immédiatement après la fin de l'année. En conséquence, vous serez en mesure de réaliser la perte en capital sur le stock. La règle de la perte superficielle ne s'applique pas dans la situation. Allan Madan et l'équipe Que faire si mon entreprise est prise en charge par plusieurs investisseurs et va d'un public à une entreprise privée, quand ils possèdent 90 des actions, je suis la force de vendre le mien au-dessous de la valeur de marché, Soulagement en termes de pertes en capital SI vous êtes force de vendre vos actions, alors il est illégal pour eux de payer à une valeur inférieure à la valeur marchande pour les actions restantes, vous devriez être en mesure d'obtenir au moins la valeur de marché pour eux. SI NON, vous pouvez déduire votre perte en capital sur vos gains en capital pour l'allégement fiscal. Allan Madan et l'équipe I ont fait des travaux de sous-traitance pour une petite entreprise de technologie de démarrage. Puisqu'ils n'avaient pas d'argent, ils m'ont payé en actions, si et quand ils prennent la société publique, je devrais payer des impôts alors vous n'auriez à payer impôt sur les gains en capital quand et si vous décidez exercices vos actions. Si vous continuez à tenir sur eux, vous ne serez pas soumis à des taxes. Allan Madan et l'équipe Est-il possible de détenir mes actions dans un compte CELI comment les intérêts courus sur ces actions seraient-ils imposés? Oui, les actions ordinaires sont généralement admissibles aux CELI, mais ces actions doivent être inscrites à la cote d'une bourse désignée. S'ils ne sont pas énumérés, ils seront classés comme un investissement non admissible à l'intérieur de votre CELI et vous serez frappé avec quelques pénalités sévères. L'imposition des intérêts courus serait la même pour tout type de placement versé à votre CELI. Allan Madan et l'équipe Qu'est-ce qui serait classé comme une bourse de valeurs désignée Qu'en est-il penny stocks Salut Mahmoud, le ministère des Finances du Canada a une liste de 41 bourses désignées sur son site web ici fin. gc. caactfim-imfdse-bvd-fra. asp . Les actions de Penny négociées sur des feuilles roses ne sont pas sur une bourse de valeurs désignée, mais tous les penny stocks (personnes en désaccord sur sa définition) qui sont cotées sur la bourse désignée sont admissibles à des investissements CELI. Allan Madan et l'équipe Que faire si un stock est répertorié sur de multiples échanges dont certains ne sont pas répertoriés, comment le ministère des Finances classer cette Tant que le stock est coté sur au moins une bourse approuvée qui est reconnue par le ministère des Finances , Il sera admissible à l'investissement CELI. Allan Madan et l'équipe Hi Allan. Je travaille actuellement pour une CCPC, et ils m'ont offert 5000 en stock à titre de compensation. Comme je suis nouveau dans le monde des stocks, je me demande ce qu'il faut faire avec ces derniers. Que se passe-t-il lorsque je exerce mes options d'achat d'actions Y at-il des incidences fiscales Bonjour, et merci pour votre question. Options d'achat d'actions sont l'une des formes les plus populaires de non-compensation monétaire que les employeurs offrent. Ils constituent un avantage imposable et devraient être inclus dans votre revenu d'emploi total à la case 14 de votre feuillet T4. Voici comment ils fonctionnent. Un employé a la possibilité d'acheter des actions d'une société à un prix futur. À ce stade, il n'y a rien à déclarer sur le revenu. Lorsque vous achetez les actions à ce prix convenu (appelé exercice de votre option), l'avantage imposable entre en jeu. Cette prestation est calculée comme la différence entre la juste valeur marchande des actions à la date à laquelle vous avez acheté le partagé et le prix que vous avez payé pour eux. Étant donné que votre employeur est une SPCC, vous pouvez reporter tous vos avantages imposables jusqu'à ce que vous vendiez vos actions. Markus Greenbriar dit: J'ai travaillé pour une entreprise en 2003, qui avait un IPO. Les employés ont reçu des options d'achat d'actions, et j'ai reçu 2 000 actions. J'ai toujours la lettre de l'homme qui était alors président et chef de la direction. La durée du contrat était de 25 ans. Cependant, j'ai fini par quitter l'entreprise quelques mois plus tard, donc il semble que je suis seulement 25 acquis. La société a maintenant été scindée en deux sociétés distinctes. Est-ce que l'une de mes options d'achat d'actions ont de la valeur aujourd'hui? Puis-je encaisser ma part investie Dans votre cas, vous auriez 25 du contrat initial pour 2000 actions. La question principale que vous devez répondre ici est quelle compagnie a repris le stock. Si la société s'est divisée en deux, qui a repris les actions Aussi, la société qui a repris les actions dissimuler les contrats d'option Parfois, le plan d'options d'achat d'actions des employés (ESOP) ne sera pas converti les options si la société est brisée. Si la société n'a pas vous donner des options, mais seulement 2.000 parts, vous auriez besoin de savoir ce que les actions converties en. La plupart des entreprises ne donnent des contrats d'option à des cadres, car ils ne sont pas réellement tenir sur le stock. La plupart des plans d'options n'ont pas d'acquisition, mais l'ESOP le sera. Je voudrais appeler la société qui détient le stock, et de savoir ce que vos options sont. Si la société s'est divisée en 2003, il faudra probablement beaucoup de temps pour comprendre l'information. Les entreprises ne sont tenues de tenir des registres au guichet de 3 à 5 ans, selon le type de dossier. Par conséquent, plus vite vous faites cela, mieux c'est. Si vous avez reçu un T4 de l'employeur qui a également émis les options d'achat d'actions en votre nom, le gain ou la perte respectif serait déclaré dans le cadre de votre feuillet T4 (ainsi que la déduction d'options sur actions à la case 39 et 41). De plus, vous serez en mesure de réclamer 50 du montant de la ligne 4 du formulaire T1212, État des options de sécurité différée. Cordialement, Allan Madan et l'équipe I ont reçu l'option d'achat d'actions des employés lorsque ma société était privée et maintenant il est allé IPO. Donc, son coté en bourse, je n'ai pas encore 8220exercised8221 mes options d'achat d'actions et il est prêt à expirer bientôt. Je pense à faire 8220Exercise et hold8221, quand je fais que je vais devoir payer la société le prix excessif, mais devrais-je aussi payer la taxe tout de suite (même si je ne vends pas, juste tenue). Également comment puis-je deffer les impôts afin que je puisse fractionner le bénéfice imposable à plusieurs années afin que je paie moins d'impôt Toutes les informations de la 8220Exercise8221 et hold8221 option serait bonne. J'ai reçu l'option d'achat d'actions des employés lorsque mon entreprise était privée et maintenant il est allé IPO. Donc, son coté en bourse, je n'ai pas encore exercé mes options d'achat d'actions et il est prêt à expirer bientôt. Je pense à faire Exercice et tenir, quand je fais que je vais devoir payer à la société le prix excessif, mais devrais-je aussi payer la taxe tout de suite (même si je ne vends pas, juste tenue). Également comment puis-je différer les impôts afin que je puisse fractionner le bénéfice imposable à plusieurs années, donc je paie moins d'impôt Toute information de l'option Exercice et de maintien serait bon. Terrence Salts dit: Quelles sont les incidences fiscales des actions de négociation dans un compte non CELI avec une maison de courtage, quand il s'agit de fin d'année des impôts sur les bénéfices Y at-il un taux particulier pour les gains en capital Est-ce que je garder une trace de mes gains et Pertes moi-même 50 de vos gains sont comptés comme un revenu imposable. Vous pouvez déduire les pertes en capital antérieures des gains en capital actuels. Après l'affacturage des gains en capital, si votre revenu personnel est inférieur au niveau d'exemption, vous ne payez pas les taxes sur elle. Vous n'avez pas non plus à payer des taxes si vous n'avez pas vendu le stock cette année. Les revenus tirés des dividendes sont imposés différemment et ont des taux différents selon qu'ils sont considérés comme admissibles ou non comestibles. Enfin, garder une trace de tous vos gains et pertes. Votre institution peut vous fournir un résumé, mais ne vous donnera pas un feuillet officiel t. Cordialement, Allan Madan et Team Jeremiah Rakham dit: J'ai reçu une option d'action de la société il ya quelque temps. Il a un prix d'exercice de 3.10, et un gilet de 30.000 après chacun de trois ans. Le dividende annuel le plus récent a été de 0,69, et il ya six mois, la société a proposé de le racheter. Bien qu'ils ont offert 2,80, personne n'a vendu leurs actions. Quelles sont les règles fiscales entourant ma situation Les règles fiscales applicables aux options d'achat d'actions au Canada diffèrent selon que l'entreprise est une SPCC. Si tel est le cas, il n'y a pas de gain imposable immédiat. Le gain est imposé lorsque les actions sont vendues et non exercées. Cela réduit considérablement la difficulté initiale d'achat d'options d'achat d'actions. En outre, si les actions sont détenues pendant au moins deux ans après l'exercice, la moitié des gains initiaux sont exempts d'impôt. S'il ne s'agit pas d'une SPCC, le gain imposable peut être dû au cours de l'exercice. Beaucoup d'entreprises dans cette situation offrent un rachat partiel immédiat pour compenser ces coûts. La différence entre la valeur marchande au moment de l'exercice et la valeur au moment de la vente est imposée comme revenu pour les autres SPCC. Mon conseil est d'exercer et de vendre si le prix des actions est plus élevé, et de prendre votre profit en espèces. Ensuite, utilisez ce bénéfice pour acheter des actions et collecter des dividendes. Vous obtiendrez taxé sur le bénéfice de la vente de vos options, et plus tard sur les dividendes. Cordialement, Allan Madan et l'équipe Govind Swarna dit: Je travaille au Canada pour une entreprise qui négocie aux États-Unis. L'un des avantages que j'obtiens de mon travail est que je reçois des unités d'actions restreintes (UAR) une fois par an. Ceux-ci sont reliés à un compte d'ETrade que la compagnie a arrangé pour moi. J'ai rempli le formulaire d'impôt W-8BEN. Je crois que c'est la bonne forme. Je viens de découvrir qu'il y avait une 8216sell automatique pour couvrir8217 action qui a vendu suffisamment de stock pour tenir compte de 40 de la valeur qui avait acquis. Est-ce que ce montant satisfait Revenu Canada quand il s'agit de temps d'imposition Ou dois-je mettre un peu de reste de côté aussi bien j'ai demandé à un comptable, et il a dit que puisqu'il s'agit d'un gain en capital que l'ARC me taxerait sur 50 des Value8230est-ce correct aussi, le stock a acquis à 25.61 (qui est la valeur à laquelle la vente-à-couverture s'est produite), mais au moment où je pourrais vendre, le stock était à 25.44. Est-ce que cela a une incidence sur ma situation? La juste valeur marchande de la RSU au moment du placement est traitée comme un revenu régulier qui vous est versé par votre employeur et qui sera imposée à votre taux marginal. 40 devrait être assez de retenue pour satisfaire votre impôt sur le revenu des particuliers, en fonction de ce que votre revenu total pour l'année est. Étant donné qu'elle a été acquise à 25,61, mais que vous l'avez vendue à 25,44, vous pourrez réclamer une perte en capital (ou la verser à une année où vous avez des gains que vous pouvez compenser avec elle). Cordialement, Allan Madan et l'équipe I travaillent pour une start-up, et une partie de ma rémunération est stock options. En supposant que nous avons une chance de sortir (grande hypothèse, bien sûr), je suis prêt à faire une grosse somme d'argent quand je les exerce. Que se passe-t-il à ce moment-là en ce qui concerne la taxe? D'après ce que je comprends, toute croissance du prix d'exercice sera imposée comme des gains en capital. Est-ce correct si oui, je finirais par perdre un pourcentage important en impôts. Est-il possible d'exercer les options protégées à l'intérieur d'un CELI ou d'un REER afin d'éviter les gains en capital? Est-ce que quelque chose doit être fait auparavant (par exemple, 8220transferer8221 les options non exercées dans un CELI) À-dire 50) puisque vous obtenez une déduction de 50 sur l'inclusion de revenu en supposant que vous remplissez certaines conditions. Pour ce qui est de les détenir dans un CELI ou un REER, veillez à ce qu'ils ne soient pas considérés comme un placement non admissible et / ou interdit. En général, vous devez veiller à ce que vous et non-parties de longueur des bras (comme les parents) ne sera pas propriétaire de plus de 10 de la société. Cependant, il se peut que vous ne puissiez pas les obtenir dans un CELI sans payer d'impôt. C'est le point d'un CELI que les cotisations sont après impôts. Vous pourriez éventuellement exercer l'option, payer la taxe (de revenu), puis transférer les actions à un CELI. Cependant, ceci est en supposant que le prix des actions monte après vous exercer. Salutations, Allan Madan et l'équipe Aaron Samuel dit: Bonjour, en 2012, j'ai acheté 1000 actions à mon entreprise à 10 chacun. En 2013, les actions ont tiré jusqu'à 40 par action. Certains de mes collègues et moi-même avons décidé de vendre les actions, mais alors les stocks ont reculé à 10%. Comment devrions-nous nous occuper de cette situation? Salut, Dans ce cas, vous devriez déclarer un avantage imposable d'emploi de 30 000 sur votre déclaration T1. Il s'agit du bénéfice réalisé sur les actions jusqu'à la date de l'exercice. En outre, vous devriez signaler une perte en capital de 30 000 parce que les actions ont chuté en valeur lorsque vous les avez vendus. La mauvaise nouvelle est que la perte en capital de 30 000 $ ne peut pas être compensée par l'avantage imposable de 30 000 emplois. Si vous le souhaitez, vous pouvez communiquer avec votre bureau local des Services fiscaux de l'ARC, expliquer la situation et déterminer si des arrangements de paiement spéciaux peuvent être pris. Allan Madan et Team Hi, Ma femme devra exercer certaines options de son ancien employeur cette semaine. Il s'agit d'une société cotée en bourse. Je comprends qu'elle devra payer des impôts sur la différence de prix entre le prix d'exercice et la valeur actuelle. Ma question est de savoir qui est tenu d'envoyer le montant de la taxe à l'ARC: L'employeur ou elle. En règle générale, la différence entre la juste valeur marchande des actions au moment de l'exercice de l'option et le prix de l'option donnera lieu à un assujettissement à l'impôt avantage. Cet avantage imposable est inclus dans le revenu d'emploi lorsque l'option d'achat d'actions est exercée (c'est-à-dire qu'elle est ajoutée à la T4 comme un salaire ou un bonus). Puisque ce montant équivaut à un salaire, l'employeur doit en faire des versements sur la paie (RPC, AE et impôt sur le revenu). Carla Harmon dit: Salut, Je me demandais s'il y avait des avantages de transférer les stocks de mon compte d'épargne d'actions d'employés à un CELI. Salut Kasey, si vous travaillez pour une société privée sous contrôle canadien, vous pourrez reporter l'impôt sur l'avantage d'emploi jusqu'à ce que les actions soient vendues. L'ARC se rend compte que la plupart des gens ne peuvent pas trouver un moyen de payer une taxe sur 50 000 de compensation noncash, c'est pourquoi ils vous permettent de reporter la taxe. Toutefois, si vous ne travaillez pas pour une société privée sous contrôle canadien ou une société cotée en bourse, aucun report ne sera disponible. Bonjour Allan, J'ai fait le choix de reporter l'impôt sur mes actions dans une société ouverte. La valeur des actions a depuis diminué et je n'ai pas assez d'argent pour payer les impôts sur le revenu que j'ai reporté. Y a-t-il un moyen de reporter les paiements jusqu'à ce que je reçoive assez d'argent pour les payer Salut Sarah, oui, il existe un allègement temporaire que l'ARC prévoit pour les employés qui ont fait un choix de différer l'impôt sur le revenu en baisse des options d'achat d'actions. Le redressement vise à assurer que les impôts sur le bénéfice découlant de l'exercice de l'option d'achat d'actions n'excèdent pas le produit de disposition reçu lors de la vente des valeurs mobilières faisant l'objet de l'option tout en tenant compte du bénéfice fiscal résultant de la perte en capital déductible sur ces titres. Pour bénéficier de ce redressement, l'élection doit être déposée au plus tard à la date limite de dépôt pour l'année d'imposition au cours de laquelle les actions sont vendues, ce qui est presque toujours le 30 avril. Bonjour Allan, je pensais donner des actions à mes employés au lieu d'options d'achat d'actions. Je sais certains des avantages de cette méthode, mais pas beaucoup sur les inconvénients. Pouvez-vous me dire quelques inconvénients de donner des actions aux employés Salut Dan, voici une liste des inconvénients potentiels pour l'émission d'actions à vos employés. Impôt différé passif si les actions sont achetées en deçà de la juste valeur marchande. Peut-être besoin de défendre la juste valeur marchande. Vous pouvez également avoir besoin d'une évaluation indépendante, bien que cela soit très rare. Vous devez vous assurer que les dispositions des accords d'actionnaires sont en place. Émettre des actions à très bas prix sur un plafond de table peut sembler mauvais pour les nouveaux investisseurs. Plus d'actionnaires à gérer. Voici quelques avantages de donner des actions. Vous pouvez obtenir jusqu'à 800 000 gains en capital à vie sans impôt. 50 déduction sur les gains si les actions détenues pendant plus de deux ans ou si les actions ont été émises à la JVM. Les pertes dans une SPCC peuvent être utilisées comme des pertes d'affaires admissibles si l'entreprise échoue. Peut participer à la propriété de la société. Moins de dilution que si des options d'achat d'actions sont émises. Je travaille pour une entreprise publique et a reçu 1000 actions d'options d'achat d'actions. Il est dit que le prix d'exercice était de 10%, et que la valeur de marché de l'action était de 13% (au moment où les actions étaient exercées). J'ai payé la taxe nécessaire au moment de l'exercice, mais je n'ai pas immédiatement vendre mes actions. Si les actions augmentent en valeur pour partager et je vends toutes mes actions en ce moment, dois-je payer des taxes supplémentaires? Dans votre exemple, si vous décidez de vendre vos actions à 15, vous serez imposé sur le gain en capital De la façon suivante: Coût ajusté Base: 13 (JVM du moment où vous avez exercé vos actions) Produit de l'aliénation: 15 (JVM du moment où vous avez vendu vos actions) Gain en capital: 2 Taux d'inclusion: 12 Gain en capital imposable: 1 action que vous vendez. Vous enregistrez un gain de 2 pour chaque action que vous avez vendue et devrez payer 1 sur les gains en capital imposables pour chaque action que vous avez vendue. J'ai une question concernant la taxation des options d'achat d'actions. Je travaille pour une entreprise publique et a reçu 1000 actions d'options d'achat d'actions au prix d'exercice de 10share (selon l'accord). La valeur de marché des actions était de 13% (au moment de l'exercice de l'option). J'ai payé les impôts nécessaires au moment de l'exercice et l'avantage d'emploi a été inclus dans mon revenu sur mon feuillet T4. Si je m'accroche aux actions et que les actions augmentent en valeur, puis je vend les actions à 15share, dois-je payer des impôts pour le gain supplémentaire de 2share Dear Sumeer, En tant qu'employé qui exerce des options et acquiert des actions, vous Ont droit à une déduction compensatoire équivalant à la moitié du montant de l'indemnité d'emploi. 8211 la société employeur est l'émetteur d'actions 8211 les actions ne sont pas 8220 actions préférées 8221 mais au lieu 8220 actions prescrites 8221 8211 le prix d'exercice de l'option ne doit pas être inférieur à la juste valeur marchande des actions Au moment de l'octroi de l'option 8211 l'employé traite en étroite collaboration avec la société employeur J'espère que cela a aidé, Merci Allan Bonjour Allan, je suis prêt à déclarer mon avantage sécurité option et je travaille pour une société privée canadienne comment puis-je aller à ce sujet Merci , Ranjeet Bonjour Ranjeet, Déclarer vos options de sécurité avantages dépend du type de société émettant les avantages. Si la société est une société privée sous contrôle canadien, vous devez déclarer les avantages de l'année où vous prévoyez de vendre vos titres. Merci, Allan Madan J'ai exercé des options en utilisant un exercice net (ils ont utilisé une partie de mes options disponibles pour acheter des actions et m'a fourni un certificat pour ces actions) l'année dernière mais en revue la société n'a pas déclaré l'avantage imposable sur mon T4. Le titre est destiné à une société cotée en bourse à la Bourse de Toronto. Comment cela devrait-il être clarifié avec l'ARC Isn8217t il la responsabilité des entreprises de déclarer cela comme un revenu sur mon T4 It8217s la responsabilité de la société8217s de déclarer l'avantage imposable réalisé lors de l'exercice des options d'achat d'actions des employés. Vous devriez parler avec votre employeur et leur demander s'ils publieront des feuillets T4 modifiés à leurs employés. Quelle est votre opinion sur la promesse pré-électorale du gouvernement libéral de changer la façon dont les options d'arrêt sont imposées? J'ai des options d'employés non exercées qui m'ont été accordées avant que la société pour laquelle je travaille soit publique. Je suis préoccupé par le fait que les changements peuvent avoir un effet négatif important sur la taxe sur les gains de ces options si l'exercice est exercé l'an prochain (le prix des actions est actuellement trop faible pour faire l'exercice maintenant, ou je le ferais). En tant que tel: 1) Pensez-vous que le gouvernement fédéral va aller de l'avant avec ces changements, j'ai lu des articles qui font sonner comme il ne vaut peut-être pas la peine d'aller de l'avant que les entreprises devraient logiquement avoir la possibilité de déduire les options comme une dépense , Ce qui n'est pas le cas actuellement. 2) Pensez-vous qu'il y aura des droits acquis qui pourraient profiter à des situations comme la mienne? 3) Pensez-vous que les changements s'appliqueront aux sociétés antérieures à l'introduction en bourse ainsi qu'aux sociétés ouvertes? 4) Si le gouvernement fédéral procède à des changements, Pense que les changements seront exactement comme promis, ou pourrait-il y avoir une certaine diminution de leur impact (par exemple, l'exclusion annuelle plus élevée) Ce sont d'excellentes questions. Bien que le gouvernement libéral ait exprimé son intention de rendre les avantages de l'option d'achat d'actions de l'employeur 100 imposables, ils ont déclaré que ce taux d'inclusion élevé ne s'appliquerait qu'aux gains supérieurs à 100 000. Par conséquent, la plupart des Canadiens ne seront pas touchés. Je soupçonne que le gouvernement libéral ira à la tête de ces plans, mais je ne suis pas tout à fait certain. The finance minister announced that options granted prior to the date on which the new stock option rules come into effect will be grandfathered. He did not specify whether the rules will be different for pre-IPO companies or public companies. i work for a company that allows me to purchase stock options. they will match up to 30. i am about to be laid off. better to cash out now not sure if ei benefits will be reduced if i was to cash out while claiming ei. Thanks for your question. If your total income for the year including taxable stock option benefits and EI payments does not exceed 61,000, then your EI payments will not be clawed-back. I suggest that you first calculate the total taxable benefit from cashing our your stock options before you decide whether or not it makes sense to cash out. Hello Allan, can either stock option proceeds (or the options themselves) or ESPP stocks or proceeds be transferred or gifted to as spouse for taxation purposes. The stock are in an American company which has been purchased and these stocks will be paid out all at the same time. Thank you, Jane Hi Jane, They can be gifted to a spouse at cost, so that a capital gain will not arise on the transfer. BUT, any income or gains earned by the recipient spouse on the transferred stocks shares must be attributed back to the transferor spouse. So you can8217t save taxes by way of a gift to a spouse.
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